e-Ticaret stopaj vergisi çevrim içi satış dünyasında büyük endişeler yaratıyor. İnternetten gelir elde eden kişi ve şirketlerden yüksek oranlarda vergi kesintisi olacağını öngören yasa, 1 Ocak 2025’te yürürlüğe girdi. Cumhurbaşkanı’nın %1 olarak belirlediği e-ticaret stopaj oranı beklentileri rahatlattı. İşte e-ticaret stopaj kanununa dair detaylar:
İçindekiler
e-Ticaret Stopaj Vergisi Nedir?
6563 sayılı kanundaki değişiklik sonrasında, 30 Aralık 2024 tarihli ve 330 seri numaralı Gelir Vergisi Tebliği ile birlikte, pazar yeri satıcılarının kazançlarından belirli oranlarda kesinti yapılması zorunlu hale geldi. Bu düzenlemeye göre, elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcılar, yani Trendyol, Hepsiburada, N11 gibi online pazar yerleri, platformlarında satış yapan satıcılardan (elektronik ticaret hizmet sağlayıcılar) her bir satış için kesinti yapacak. Bu kesintiler, aracı hizmet sağlayıcılar tarafından vergi dairesine bildirilip stopaj vergisi olarak ödenecek.
Benzer şekilde, yalnızca kendi e-ticaret platformu üzerinden satış yapan işletmeler de aynı stopaj yükümlülüğüne tabidir. Bu işletmeler, gelirlerini beyan ederek stopaj vergisini kendileri ödeyecekler. Şirket türü fark etmeksizin, stopaj oranı her işletme için aynı olacak ve hesaplama, KDV hariç tutar üzerinden yapılacaktır. Bu yeni düzenleme, hem pazar yerleri hem de bağımsız e-ticaret işletmeleri için önemli bir sorumluluk getiriyor ve vergi yükümlülüklerini daha sistematik bir şekilde yerine getirmeyi amaçlıyor.
e-Ticaret Stopaj Vergisi Kimlerden Alınır?
Elektronik hizmet ve hizmet sağlayıcılarının ödeyeceği vergi, e-ticaret pazar yerlerinde şahıs, anonim veya limited şirket olarak mağaza açan satıcılardan tahsil ediliyor. Ancak, Dolap gibi ikinci el eşya satışına yönelik platformlarda bu vergi uygulanmıyor. Aynı şekilde, esnaf muafiyet belgesi olan, vergi mükellefi olmayan basit usul esnaflar ve sosyal medya içerik üreticileri bu vergiden muaf tutuluyor.
Peki, kendi e-ticaret siteniz üzerinden satış yapıyorsanız bu vergi kesilmiyor mu? Eğer ödeme alırken aracı hizmet sağlayıcıları kullanıyorsanız, evet, bu vergiyi yine ödemeniz gerekiyor. Her bir satış için belirlenen kesintiler tahsil ediliyor ve bunlar aracı hizmet sağlayıcılar üzerinden vergi dairesine aktarılıyor. Kendi e-ticaret sitenizden yaptığınız satışlarda ise kurumlar vergisi veya gelir vergisi kapsamında gerekli beyanları yaparak ilgili kesintileri ödemeniz şart. Yani hangi yöntemi tercih ederseniz edin, vergi yükümlülüğünüz mutlaka yerine getirilmek zorunda.
Hangi İşlemler e-Ticaret Stopaj Vergisine Dahil Değil?
e-Ticarette stopaj uygulaması, tebliğde belirtilen bazı durumlarda devreye girmez. Elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcıları; ticari, zirai ya da mesleki bir faaliyeti olmadığı için vergi mükellefiyeti bulunmayan kişilere yaptıkları ödemelerde aşağıdaki durumlarda stopaj kesintisi yapmaz:
- Vergiden muaf esnaf (193 sayılı Kanun’un 9. maddesi kapsamında)
- Basit usulde kazanç tespiti yapılan mükellefler
- 193 sayılı Kanun’un mükerrer 20/B maddesi kapsamındaki istisnalardan faydalanan mükellefler
- Kişisel eşyalarını (ev eşyası veya giysi gibi) satan bireyler
- Hizmet sağlayıcılarının mal ve hizmet satışlarından doğan ödemelerde, eğer aracı hizmet sağlayıcılar ödeme sürecine doğrudan dahil değilse (örneğin, kapıda nakit ödeme veya satıcıya ait bir EFT-POS cihazı kullanımı), stopaj uygulanmaz. Ancak, bu satışlarla ilgili bilgilerin BTRANS üzerinden raporlanması zorunludur.
- 2024’e ait mal/hizmet satışları için dikkat edilmesi gereken bir nokta: Aracı hizmet sağlayıcılar, ödeme yapmadan önce, kişinin mükellefiyet durumunu belgelemelerini talep etmelidir. Bu belgeler; esnaf vergi muafiyet belgesi, istisna belgesi gibi evrakları kapsar. Ancak, mükellefiyet durumu Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) sistemlerinden sorgulanabiliyorsa, belge sunulması gerekmemektedir.
Eğer ödeme yapılan kişinin mükellefiyet durumu veya ödemenin stopaj kapsamına girip girmediği netleştirilemiyorsa, ödemeden stopaj kesintisi yapılır. Bu gibi durumlarda, kişi vergi dairesine başvurarak kesintinin haksız olduğunu belirtebilir ve inceleme sonucunda gerekirse iade talep edebilir. Bu düzenleme, yanlış kesintilerin önüne geçmek için hem bireyler hem de hizmet sağlayıcılar açısından önem taşımaktadır.
e-Ticaret Stopaj Vergisi Nasıl Ödenir?
Elektronik ticaret hizmet sağlayıcıları ve diğer hizmet sağlayıcı mükellefler, stopaj yoluyla kesilen vergileri, geçici vergi beyannamesi ile yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinde hesaplanan gelir ya da kurumlar vergisinden mahsup edebilir. Eğer mahsup edilen vergilerden sonra hala bir bakiye kalırsa, bu tutar, 252 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği’ne uygun şekilde iade edilebilir.
Ticari kazançların tahakkuku ve dönemsellik esaslarına göre değerlendirilmesi gerektiğinden, gelir elde edilen dönem ile tevkifat yapılan dönem arasında farklılıklar oluşabilir. Bu gibi durumlarda, stopaj yoluyla kesilen vergilerin, gelirin kazanca dahil edildiği geçici vergi veya yıllık gelir/kurumlar vergisi beyannamelerinde mahsup edilmelidir. Eğer mahsup işlemi ilgili dönemde tamamlanamazsa, kalan stopaj tutarları aynı yıl içerisindeki sonraki geçici vergi dönemlerinde kullanılabilir. Bu düzenleme, mükelleflerin ödedikleri vergilerin doğru şekilde hesaplanması ve yönetilmesi için esneklik sağlar.
Pazar Yerleri Satıcılardan Nasıl e-Ticaret Stopaj Vergisi Alacak?
Online ürün ve hizmet satışlarında, satıcının yaptığı her birim satış için KDV hariç fiyat üzerinden vergi hesaplanacak ve kesinti uygulanacaktır. Bu hesaplamaya, konaklama vergisi gibi diğer vergiler dahil edilmeyecektir. Yani, her satışın KDV hariç tutarına – %1 ya da ilgili oran neyse – bu oran uygulanarak belirlenen miktar, e-ticaret pazar yeri tarafından kesilecektir.
Örneğin, Trendyol mağazanızda KDV hariç 10.000 TL değerinde bir satış yaptığınızı düşünelim. Bu durumda, %1 oranında kesinti uygulanacak ve 10.000 TL x %1 = 100 TL olarak hesaplanan tutar kesinti olarak alınacaktır. Bu uygulama, KDV hariç net satış üzerinden yapılacak kesintilerle ilgili standart bir prosedür sunar.
e-Ticaret Stopaj Oranı Yüzde Kaç?
22 Aralık 2024 tarihinde yayımlanan 32760 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile oran %1 olarak tespit edilmiştir.
Peki İade Edilen Siparişlerdeki Stopaj Kesintisi de Satıcıya Ödenecek mi?
Konunun belki de en merak uyandıran ve endişe yaratan noktalarından biri de tüketicilerin iade ettikleri ürünlerin tutarları için nasıl işlem yapılacağı. Pazar yerlerinin bu durumda beyan ettikleri stopaj tutarlarını satıcılara iade etmesi gerekir.
Aşağıdaki konular da ilginizi çekebilir:
Şahıs Şirketi Nedir? Şahıs Şirketi Nasıl Kurulur?
