Kendi işinizin patronu olma fikri zihninizde ilk belirdiğinde, muhtemelen o kaçınılmaz soru gelmiştir: “Peki ya vergiler ve resmi prosedürler?” Şahıs şirketini kurarken atacağınız ilk adımlarda genç girişimci istisnasından faydalanmak, maliyetlerinizi ciddi oranda düşürebilir. E-Dönüştür olarak, e-fatura ve dijitalleşme yolculuğunda yanınızda olduğumuz gibi, kuruluş aşamasındaki finansal avantajları yakalamanız için de size rehberlik ediyoruz. 18-29 yaş aralığındaysanız, internetteki bilgi kirliliğinden uzak, teyit edilmiş ve 2026’ya göre güncel bu rehberimizi okumaya devam edebilirsiniz.
29 yaşını doldurmamış ve ilk defa kendi adına iş kuran gençlere Türkiye’nin sunduğu, Gelir Vergisi avantajından oluşan teşvik paketidir.
Resmi adı “Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası”, yalnızca gerçek kişilere – yani şahıs işletmesi veya adi ortaklık kuran bireylere – tanınır. 29 yaş altı genç girişimci desteği olarak da bilinen bu uygulama, işin en kırılgan olduğu ilk yıllarda vergi yükünü ortadan kaldırarak girişimcinin işletmesini ayakta tutmasına alan açar.
Genç Girişimci İstisnası Kanun Maddesi ve Tebliğ Dayanağı
Bu istisnayı düzenleyen temel hüküm, 193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun Mükerrer 20. maddesi. Uygulamanın usul ve esasları ise 292 Seri No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlenmiştir.
İstisna, 6663 Sayılı Kanun’un 1. maddesiyle 2016 yılında Gelir Vergisi Kanunu’na eklenmiştir. Bugün hâlâ bu madde kapsamında uygulanıyor.
Genç girişimci istisnası tebliğ: 292 Seri No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği, uygulamanın tüm detaylarını düzenler. Takvim yılı hesabı, istisna tutarının beyan edilme biçimi ve hangi faaliyetlerin kapsama girdiği bu tebliğde açıklanmıştır.
2026'da Ne Değişti? Genç Girişimci İstisnası Devam Ediyor mu?
Vergi istisnası devam ediyor. Bağ-Kur prim desteği ise kaldırıldı. 19 Aralık 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 7566 Sayılı Kanun’un 23. maddesiyle, genç girişimcilere sağlanan sigorta prim teşviki (Bağ-Kur desteği) 1 Ocak 2026 itibarıyla yürürlükten kaldırıldı.
Bu değişiklik, 2026 ve sonrasında şahıs şirketi açan girişimcileri doğrudan etkiliyor. Söz konusu gruba artık devlet prim ödemeyecek; girişimciler Bağ-Kur primlerini (Aylık yaklaşık 10.000-11.000 TL) kendi ceplerinden karşılayacak.
Gelir Vergisi istisnası ise 2026’da da tam anlamıyla yürürlükte ve istisna tutarı 400.000 TL’ye yükselmiş durumda.
Genç Girişimci İstisnası Şartları (2026)
İstisnadan yararlanabilmek için aşağıdaki şartların tamamının aynı anda sağlanması gerekiyor. Bunlardan herhangi birinin eksik olması, hakkı tamamen ortadan kaldırıyor.
Zorunlu Şartlar
1. Yaş: Mükellefiyet açılış tarihinde 18 yaşını doldurmuş, 29 yaşını doldurmamış olmak.
Yaş hesabı gün bazında yapılır. Bugünkü tarihten doğduğunuz tarihi çıkardığınızda çıkan gün sayısı 10.593’ün altında olmalıdır. “29 yaşına girmiş olmak” değil, “29 yaşını tamamlamamış olmak” esas alınır.
2. İlk defa mükellef olmak: Daha önce hiçbir ticari, zirai ve mesleki faaliyet kapsamında Gelir Vergisi mükellefiyetinizin bulunmaması gerekir. Geçmişte şahıs şirketi açıp kapattıysanız bu haktan yararlanamazsınız.
3. Şahıs işletmesi veya adi ortaklık: İstisna yalnızca gerçek kişi mükellefler için geçerlidir. Limited ile anonim şirket kuranlar bu istisnadan faydalanamaz.
4. Faaliyeti bizzat yürütmek: İşin sevk ve idaresini kendiniz üstlenmeniz gerekir. Ancak bu, yanınızda personel çalıştıramayacağınız anlamına gelmez. Çalışan istihdam edebilir, başka işte bordrolu olarak çalışmaya devam edebilirsiniz.
5. Faaliyet türü: Ticari, zirai veya serbest meslek faaliyeti kapsamında olmalıdır. e-Ticaret, danışmanlık, yazılım, avukatlık, mühendislik, serbest mimarlık gibi geniş yelpazeyi kapsıyor.
Kimler Faydalanamaz?
- Daha önce şahıs şirketi açıp kapatmış olanlar
- Limited şirket, anonim şirket kurucuları
- Basit usul istisnasından yararlananlar (İkisinden biri seçilmeli)
- Adi ortaklıkta ortaklardan yalnızca biri yararlanabilir; her ikisi de 29 yaş altı ve şartları taşıyorsa her ikisi de yararlanabilir
- Daha önce kendi adına fatura düzenleyenler (Örneğin sosyal içerik üretici istisnasından yararlananlar, ilk defa mükellefiyet şartını ihlal etmiş sayılır)
Menkul sermaye iradı (Örn kâr payı) nedeniyle Gelir Vergisi beyannamesi verilmiş olması bu istisnayı engellemez. Özelgelerle teyit edilmiştir.
Genç Girişimci İstisnası Ne Kadar Sürer? Kaç Yıl Geçerli?
Gelir Vergisi istisnası 3 takvim yılı sürer. Burada dikkat edilmesi gereken kritik nokta: Süre, tam yıl değil takvim yılı bazında hesaplanır. Aralık 2026’da şirket kurduysanız, o yılın sadece bir ayında açık olsanız bile 2026, bir dönem sayılır. Yani 2026, 2027 ve 2028 yılları için toplam üç dönem kullanmış olursunuz.
Bu nedenle yılın başında şirket kurmak, daha uzun süre ve daha yüksek kazanç için istisnadan yararlanmanızı yardımcıdır. Yılın sonuna doğru kuruluş yaptıysanız o yılki istisna potansiyelinizi büyük ölçüde kullanamamış olursunuz.
Mükellefiyet açılış tarihinde henüz 28 yaşındaysanız ve birkaç ay sonra 29 yaşınıza giriyorsanız merak etmeyin: İstisna başvurusu yapıldığı anda şart sağlanmışsa, 3 yıllık süre 29 yaşınızı geçseniz de aynı şekilde devam eder.
2026 Genç Girişimci İstisnası Tutarı Ne Kadar?
2026 için 400.000 TL’dir. Bu tutar, Gelir Vergisi Tarifesi’nin ikinci dilimiyle bağlantılı olurken her yıl yeniden değerleme oranına göre artırılır. 2025’te 330.000 TL olan bu rakam 2026’da 400.000 TL’ye yükseldi.
Pratikte ne anlama geliyor? 2026’da 400.000 TL kazanç elde eden genç girişimci yaklaşık 70.500 TL Gelir Vergisi ödemekten kurtulmuş olur. Kazancınız bu sınırı aşıyorsa yalnızca aşan kısım üzerinden vergi ödenir.
Unutmamak gerekir ki, bu istisna yalnızca Gelir Vergisini kapsıyor. KDV, stopaj ve beyanname damga vergisi istisnadan bağımsız olarak ödenmeye devam eder.
Genç Girişimci İstisnası SGK-Bağ-Kur Durumu 2026
Genç girişimci istisnası Bağ-Kur desteği 1 Ocak 2026 itibarıyla yürürlükten kalktı. Aslında bu, son yılların en kritik değişikliği. 2026’dan itibaren şahıs şirketi kuran genç girişimciler, aylık yaklaşık 10.000-11.000 TL olan Bağ-Kur primlerini kendi bütçelerinden karşılamak durumunda.
Daha önce başvuruda bulunan ve destekten yararlanan girişimcilerin durumu ise farklı. 31 Aralık 2025’e kadar mükellefiyet açıp onay alanlar için kazanılmış hak devam ediyor.
2026 itibarıyla şahıs şirketi açarsanız:
- Bağ-Kur primlerinizin tarafınızdan karşılanması gerekecek.
- Gelir Vergisi istisnasından (400.000 TL/yıl) yararlanmaya devam edeceksiniz.
- Başka işverende SSK’lı çalışıyorsanız Bağ-Kur yükümlülüğünüz oluşmaz; bu büyük avantaj.
Genç Girişimci İstisnası Nasıl Başvurulur?
Başvuru süreci aşağıdaki gibi basit ve tamamen dijital:
1. Şahıs şirketi açın: Vergi dairesine işe başlama bildirimi verdikten sonra yoklama memuru işyerini (Veya ev) ziyaret eder ve tutanak tutar.
2. Dijital Vergi Dairesi’ne giriş yapın: e-Devlet şifrenle dijital.gib.gov.tr adresine gidin.
3. Dilekçe oluştur:un “Dilekçe Oluştur” bölümüne girerek genç girişimci kazanç istisnası şartlarını sağladığınızı belirten dilekçeyi oluşturup elektronik olarak gönderin.
4. Vergi dairesinin yanıtını bekleyin: Vergi dairesi yaklaşık 2-10 gün içinde e-tebligat yoluyla geri dönüş yapar. Bu belgede artık genç girişimci desteğinden yararlandığınız teyit edilir.
5. İstisna beyannamede uygulanır: Üç ayda bir verilen geçici vergi beyannamelerinde, “Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler” satırına ilgili tutar yazılır.
Kuruluş işlemleriyle ilgili detayları bu içeriklerde bulabilirsiniz 👇
Şahıs Şirketi Nedir? Şahıs Şirketi Nasıl Kurulur?
Şirket Kurma Maliyeti Değişiyor!
Genç Girişimci İstisnası Dilekçe Örneği
Dijital Vergi Dairesi üzerinden sistem otomatik olarak dilekçe oluştursa da bazı vergi dairelerinin fiziki evrak isteyebildiği durumlar yaşanabiliyor. Aşağıdaki şablon bu durumlar için kullanılabilir:
Dilekçeyi mükellefiyet açar açmaz vermeyi geciktirmeyin. İstisnanın geçerlilik başlangıcı, başvuru tarihinden değil, faaliyetin başladığı takvim yılından itibaren hesaplanıyor. Ama başvuruyu geç yaparsanız vergi dairesinin onayı gecikeceğinden beyannameyi doğru şekilde veremeyebilirsiniz.
2026'da Genç Girişimci İstisnası Hâlâ Değerli mi?
Bağ-Kur desteğinin kaldırılması gerçekten büyük kayıp. Önceki dönemlerde yıllık yaklaşık 90.000-125.000 TL değerinde olan bu prim avantajı artık yok.
Fakat 400.000 TL’ye kadar gelir vergisi istisnası, özellikle işin ilk yıllarında ciddi nefes alma alanı sunuyor. 2026’da 400.000 TL kazanan girişimci yaklaşık 70.500 TL vergi ödemekten kurtulacak. Bu tutarı doğrudan işletmeye sermaye olarak aktarabilir, yeni müşteri edinme maliyetlerini karşılayabilir ya da nakit akışını güçlendirebilir.
İşletmeniz için en uygun teklifi alın:
Formu doldurun, işletmenizin e-fatura veya e-arşiv fatura ihtiyaçlarına göre çözümleri birlikte üretelim ve yapacağınız alımları en verimli hale getirelim.
Hızlı Yanıtlar
Sadece Bağ-Kur prim desteği kaldırıldı, Gelir Vergisi istisnası devam ediyor. 20262nın istisna tutarı 400.000 TL olarak belirlendi.
Bireysel olarak faaliyete başladığınız takvim yılından itibaren 3 vergilendirme dönemi sonunda sona erer.
İşverenin yanında SSK'lı (4a) çalışmanız, istisnayı bozmaz. Üstelik SSK'lı çalışıyorsanız zaten Bağ-Kur yükümlülüğünüz de doğmaz.
İkisi arasında seçim yapmak gerekiyor. Birini seçenler diğerinden yararlanamıyor.
Faaliyeti terk edip yeniden başladığınızda "ilk defa mükellefiyet" şartı ihlal edilmiş sayıldığından istisnadan bir daha yararlanamıyorsunuz.
Türkiye'de tam mükellef olarak vergilendirilen yabancı uyruklu kişiler, diğer şartları da sağlamaları halinde istisnadan yararlanabilir. Özelgelerle teyit edilmiştir.
İstisna yalnızca Gelir Vergisini kapsar. KDV, stopaj ve diğer vergi yükümlülükleri devam eder.
Faaliyet türü açısından herhangi bir sınırlama yok. Şahıs şirketiyle e-ticaret yapan girişimciler şartları sağladıkça 400.000 TL'ye kadar Gelir Vergisi istisnasından yararlanabilir.
