İş dünyasında her fatura satırının, her işlem detayının ayrı bir anlamı var. Özellikle KDV tevkifatı uygulamasında kullanılan tevkifat kodu, bu anlamı somutlaştıran en önemli unsurlardan biri. Bu yazıda 2025’te geçerli tevkifat kodları listesini bulabilirsiniz.
Tevkifat kodları, Katma Değer Vergisi (KDV) tevkifatı uygulamasına tabi işlemlerin muhasebeleştirilmesinde kullanılan resmi tanımlama rakamlarıdır. Her bir kod, belirli bir mal veya hizmet türünü ve buna karşılık gelen KDV tevkifat oranını temsil eder.
Matbu fatura düzenlerken hata riskini artıran bu durum günümüzdeki dijital fatura sistemlerinde hiç zor olmadığı gibi tebliğ güncellemelerine göre eş zamanlı güncellenir.
Tevkifata dair geniş bilgiyi bu yazıda bulabilirsiniz 👉 Tevkifat Nedir Kim Öder? Kısmi ve Tam Tevkifat Nedir?
Tevkifat Kodu Hangi Alıcılara Kesilen Faturalarda Bulunmaz?
Nihai tüketicilere kesilen faturalar için tutar ne olursa olsun KDV tevkifatı uygulanmaz.
Tevkifat Kodu Hangi Alıcılara Düzenlenen Faturalarda Olmalı?
Belirlenmiş alıcılar aşağıdaki kurum ve kuruluşlardan oluşur:
- 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan kamu idareleri, kurum ve kuruluşlar,
- İl özel idareleri ile bu idarelerin veya belediyelerin oluşturduğu birlikler ve köylere hizmet götürme birlikleri,
- Yukarıda sayılanlar dışında kalan, kanunla kurulmuş kamu kurum ve kuruluşları,
- Döner sermayeli kurumlar,
- Kamu kurumu niteliğinde olan meslek kuruluşları,
- Kanunla kurulan ya da tüzel kişiliğe sahip emekli ve yardım sandıkları,
- Bankalar,
- 1 Mart 2021’den itibaren sigorta ve reasürans şirketleri,
- 1 Mart 2021’den itibaren sendikalar ve bunların üst kuruluşları,
- 1 Mart 2021’den itibaren vakıf üniversiteleri,
- 1 Mart 2021’den itibaren mobil elektronik haberleşme hizmeti sunan işletmeciler,
- Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları ve İktisadi Devlet Teşekkülleri),
- Özelleştirme programında yer alan kuruluşlar,
- Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymet ve vadeli işlemler borsaları dâhil tüm borsalar,
- Hisselerinin yarıdan fazlası doğrudan yukarıdaki idare, kurum veya kuruluşlara ait olan işletme, kurum ve kuruluşlar,
- Payları Borsa İstanbul (BİST) A.Ş.’de işlem gören şirketler,
- Kalkınma ve yatırım ajansları.
Detaylı bilgi için bu yazıya göz atabilirsiniz 👉 Tevkifatlı Fatura Nedir? Tevkifatlı Fatura Nasıl Kesilir?
2025 Güncel Tevkifat Kodu Listesi
Aşağıdaki tablo, 2025 itibarıyla geçerli KDV tevkifat kodları listesidir:
| Tevkifat Kodu | Adı | Oran | |
| 616 tevkifat kodu | 616 | 5018 kapsamındaki idare/kurum ve benzerlerine yapılan “Diğer hizmetler” | 5/10 |
| 627 tevkifat kodu | 627 | Demir-çelik ürünlerinin teslimi | 5/10 (01.11.2022’den beri; öncesi 4/10) |
| 601 tevkifat kodu | 601 | Yapım işleri (mühendislik-mimarlık ve etüt-proje ile birlikte) | 4/10 |
| 603 tevkifat kodu | 603 | Makine/teçhizat/demirbaş/taşıt tadil-bakım-onarım | 7/10 |
| 624 tevkifat kodu | 624 | Yük taşımacılığı hizmeti | 2/10 |
| 606 tevkifat kodu | 606 | İşgücü temin hizmetleri | 9/10 |
| 625 tevkifat kodu | 625 | Ticari reklam hizmetleri | 3/10 |
| 602 tevkifat kodu | 602 | Etüt/plan-proje/danışmanlık/denetim ve benzeri | 9/10 |
| 619 tevkifat kodu | 619 | Bakır/çinko/alüminyum ürünleri teslimi | 7/10 |
| 612 tevkifat kodu | 612 | Temizlik hizmeti | 9/10 |
| 613 tevkifat kodu | 613 | Çevre ve bahçe bakım hizmeti (haşere mücadelesi bu kapsamda) | 9/10 |
| 7/10 tevkifat kodu (genel bilgi) | — | 7/10 uygulanan başlıca kalemler: 603, 615, 617–620, 609, 619 | 7/10 |
| 9/10 tevkifat kodu (genel bilgi) | — | 9/10 uygulanan başlıca kalemler: 602, 606–613, 611 | 9/10 |
| 4/10 tevkifat kodu (genel bilgi) | — | 601 (yapım işleri) | 4/10 |
| 2/10 tevkifat kodu (genel bilgi) | — | 624 (yük taşımacılığı), 626 (diğer teslimler*) | 2/10 |
| 3/10 tevkifat kodu (genel bilgi) | — | 625 (ticari reklam hizmetleri) | 3/10 |
| 5/10 tevkifat kodları ve “nakliye” | — | 614 (servis/personel taşımacılığı), ayrıca 5/10 uygulanan 616 (diğer hizmetler) | 5/10 |
| Sigorta yansıtma faturası | 616 (çoğu durumda) | Sigorta/reaşürans şirketlerine, Tebliğde özel sayılmayan diğer hizmet yansıtmaları | 5/10 |
| Avukatlarda tevkifat | 602 veya 616 | Hukuki danışmanlık → 602 (9/10); Tebliğ “Diğer hizmetler” yorumu ile avukatlık/arabuluculuk → 616 (5/10) | 9/10 / 5/10 |
| Demir çelik tevkifat kodu | 627 | Demir-çelik ürünlerinin teslimi | 5/10 |
| Banka promosyon | 616 (banka alıcı ise) | Bankalara verilen promosyon/reklam niteliğindeki hizmetlerde Diğer hizmetler | 5/10 |
| Sigorta şirketleri tevkifat kodu | Alınan hizmete göre | Sigorta şirketleri “belirlenmiş alıcı”; kod işleme göre (örn. 602/606/616…) | — |
| Yük taşımacılığı tevkifat kodu | 624 | Yük taşımacılığı | 2/10 |
| Haşere ilaçlama tevkifat kodu | 613 | Çevre/bahçe bakım kapsamında haşere mücadelesi | 9/10 |
| Kasko yansıtma faturası | 616 (genellikle) | Sigorta şirketine masraf/hasar yansıtması “diğer hizmet” sayılıyorsa | 5/10 |
| Araç tamir yansıtma faturası | 603 veya 616 | Doğrudan onarım hizmeti → 603 (7/10); sigortaya yansıtma → çoğu durumda 616 (5/10) | 7/10 / 5/10 |
| Vinç kiralama | 601 veya 616 | Yapım işinin parçasıysa → 601 (4/10); bağımsız hizmet kiralamaysa çoğu durumda → 616 (5/10) | 4/10 / 5/10 |
| Reklam faturası tevkifat kodu | 625 | Ticari reklam hizmetleri | 3/10 |
| Personel taşımacılığı tevkifat kodu | 614 | Servis/personel taşımacılığı | 5/10 |
| Hasar onarım tevkifat kodu | 603 (onarım hizmeti) / 616 (sigortaya yansıtma) | Onarımın alıcısı belirlenmiş alıcı ise 603 7/10; sigortaya hasar yansıtma ise çoğu durumda 616 5/10 | 7/10 / 5/10 |
Bu kodların her biri, KDV tevkifat oranı ile birlikte sistemsel olarak e-Fatura üzerinde otomatik tanınır.
Örneğin bir reklam ajansı, bir kuruma hizmet faturası düzenliyorsa 625 tevkifat kodu (3/10) kullanmalıdır.
Benzer şekilde vinç kiralama ya da nakliye hizmeti sunuluyorsa, işin kapsamına göre 601, 616 veya 624 kodlarından biri seçilir.
Tevkifat Kodu 2025 Güncellemeleri
2025 itibarıyla GİB tarafından yapılan düzenlemelere göre;
- Demir-çelik ürünleri (627 kodu) için oran 5/10’a çıkarılmıştır.
- Yük taşımacılığı hizmetleri (624 kodu), hâlen 2/10 oranında tevkifata tabidir.
- Haşere ilaçlama hizmetleri, 613 Çevre ve Bahçe Bakım Hizmetleri kapsamına alınmıştır.
- Sigorta ve banka promosyonu gibi yansıtma faturalarında genellikle 616 Diğer Hizmetler (5/10) kodu uygulanmaktadır.
Oranlara ilişkin daha detaylı bilgiyi bu içerikte bulabilirsiniz 👉 KDV Tevkifat Oranları 2025 Tevkifat Oranı Kaç?
Tam Tevkifat Kodları
| Tevkifata Tabi Mal ve Hizmet Türü | Tevkifat Uygulayacak Olanlar | Tevkifat Oranı / Beyan Şekli |
| 1. Türkiye’de İkametgâhı, İş Yeri, Kanuni Merkezi veya İş Merkezi Bulunmayanlar Tarafından Yapılan Hizmetler | Türkiye’de hizmetten faydalanan kişi veya kurumlar, sorumlu sıfatıyla KDV beyan eder. | Hesaplanan KDV’nin tamamı alıcı tarafından beyan edilir. |
| 2. Serbest Meslek Faaliyeti Kapsamındaki Teslim ve Hizmetler | Gelir Vergisi Kanunu’nun 18. maddesi kapsamındaki teslim ve hizmetleri alan, GVK’nın 94. maddesinde belirtilen kişi, kurum veya kuruluşlar tarafından KDV beyan edilir. | Hesaplanan KDV’nin tamamı alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla ödenir. |
| 3. Kiralama İşlemleri | Kiraya verenin yalnızca “sorumlu sıfatıyla KDV mükellefi” olması, kiracının ise KDV mükellefi olması durumunda; kiracı KDV’yi sorumlu sıfatıyla beyan eder. | Hesaplanan KDV’nin tamamı alıcı (kiracı) tarafından beyan edilir. |
| 4. Reklam Hizmetleri | Reklam verenin KDV mükellefi olmadığı durumlarda, reklam hizmetini alan kişi veya kurum, KDV’yi sorumlu sıfatıyla beyan eder. | Hesaplanan KDV’nin tamamı alıcı tarafından ödenir. |
Tevkifat Kodlarını Kullanırken Dikkat Edilmesi Gerekenler
Tevkifat kodu seçimi, sadece orana değil işlemin niteliğine dayanmalıdır. Yanlış kod seçimi, beyannamelerde hata uyarılarına ve cezai risklere yol açabilir. Aşağıdaki ipuçları profesyonel uygulamalarda rehber olabilir:
- İşin içeriğini doğru sınıflandırın.
– “Taşıma” işi yük taşımacılığı mı (624) yoksa personel servisi mi (614) sorusuna net yanıt verin. - Belirlenmiş alıcıyı dikkate alın.
– 5018 sayılı Kanun kapsamındaki kamu kurumları veya bankalar gibi kurumlar alıcıysa, genellikle 616 (5/10) kodu uygulanır.
– Doğrudan onarım hizmeti 603 (7/10) koduna girerken, sigorta yansıtması 616 (5/10) olabilir.
3. Her işlem için fatura satırında tek kod kullanın.
– Birden fazla hizmet varsa, ayrı satırlarda ayrı tevkifat kodları tercih edilmelidir.
İşletmeniz için en uygun teklifi alın👇
Formu doldurup bilgi talep edin. İşletmenizin ihtiyacına göre çözümleri
birlikte üretelim ve yapacağınız alımlarınızı en verimli hale getirelim.
